Налоговый вычет для самозанятого и ИП: когда положен, а когда нет

Социальные и имущественные вычеты возвращают налог на доходы физических лиц, который вы уже заплатили. Самозанятый на НПД и ИП на упрощёнке или патенте с дохода от своей работы НДФЛ не платят, поэтому по этому доходу вернуть нечего. Вычет становится возможным, если у вас есть другой доход, облагаемый НДФЛ, или если ИП работает на общей системе.

Вопрос обычно возникает в понятный момент: оплатили лечение, отдали ребёнка на платные занятия или купили квартиру, а знакомые с зарплатой рассказывают, как вернули часть денег. Разберём, от чего зависит ответ и что проверить в своей ситуации.

Вычет — это возврат налога, а не скидка

Вычет по НДФЛ уменьшает базу, с которой считается налог на доходы. На практике это выглядит как возврат: вы заплатили налог с дохода, потом подтвердили расходы на лечение, обучение или жильё, и государство пересчитало налог с учётом этих расходов. Разницу возвращают.

Отсюда главное условие. Чтобы что-то вернуть, нужно сначала этот налог заплатить. Для большинства доходов НДФЛ составляет 13%, поэтому вернуть можно не больше 13% от суммы расходов, которую принимают к вычету, и не больше налога, который вы фактически уплатили за этот год.

Например, у человека расходы на лечение 80 000 ₽, а НДФЛ за год он заплатил 6 000 ₽. Даже если 13% от 80 000 ₽ больше, вернуть он сможет только те 6 000 ₽, которые были уплачены.

Какой режим даёт право на вычет

Ответ зависит не от того, кем вы себя называете, а от того, с каких доходов и какой налог платится. Один и тот же человек может быть самозанятым и одновременно работать по найму. Тогда с дохода от самозанятости НДФЛ нет, а с зарплаты он удерживается, и вычет можно получить за счёт зарплатного налога.

Другим доходом с НДФЛ может быть не только зарплата. Например, продажа имущества, с которой вы заплатили налог, или сдача квартиры, если вы платите с неё именно НДФЛ, а не налог по специальному режиму. В каждом таком случае считается налог, который фактически ушёл в бюджет.

Сколько можно заявить по социальным и имущественным вычетам

Социальные вычеты относятся к расходам на лечение, обучение, спорт и некоторым другим. У них есть общий лимит — 150 000 ₽ расходов в год на все такие траты вместе. Отдельно считается обучение детей: на каждого ребёнка можно заявить до 110 000 ₽ расходов в год.

Если перевести в деньги, при ставке 13% с лимита 150 000 ₽ вернуть можно до 19 500 ₽ за год. Это верхняя граница, а не обещание: итог всё равно ограничен налогом, который вы заплатили.

Имущественный вычет при покупке жилья устроен иначе. Расходы на саму покупку принимают до 2 млн ₽, проценты по ипотеке — до 3 млн ₽. Если НДФЛ за один год не хватает, остаток вычета обычно переносят на следующие годы, пока он не будет использован.

Заявить вычет можно за последние три года. Поэтому если в прошлом году у вас была зарплата, а в этом году вы ушли в самозанятость, расходы прошлого года ещё можно привязать к налогу с той зарплаты.

Вычет 10 000 ₽ у самозанятых — это другое

У самозанятых есть собственный налоговый вычет, и его часто путают с вычетами по НДФЛ. Он не связан с лечением, обучением или жильём и не требует никаких документов о расходах.

Это сумма 10 000 ₽, которая уменьшает сам налог на профессиональный доход. Пока она не израсходована, ставка по доходам от физических лиц снижается с 4% до 3%, а по доходам от компаний и ИП — с 6% до 4%. Разница между обычной и сниженной ставкой каждый раз списывается из этих 10 000 ₽.

Например, вы получили 50 000 ₽ от частного клиента. По обычной ставке налог был бы 2 000 ₽, со сниженной — 1 500 ₽. Из вычета списано 500 ₽, в нём остаётся 9 500 ₽. Когда остаток дойдёт до нуля, ставки вернутся к обычным.

Эта льгота работает внутри режима НПД и никак не помогает вернуть деньги за лечение или квартиру. Это два разных механизма с одинаковым словом в названии.

Что сделать, если вычет нужен

Сначала посмотрите, какие доходы у вас были за последние три года и с каких из них удерживался или платился НДФЛ. Зарплата до перехода на самозанятость, работа по найму параллельно с проектами, продажа машины — всё это может дать налог, к которому привязывается вычет.

Если такого дохода нет, вычет по НДФЛ не получится, и честнее сразу заложить полную стоимость лечения или обучения в свой бюджет, чем рассчитывать на возврат. Если доход есть, соберите документы о расходах и подайте декларацию или заявление через личный кабинет налогоплательщика.

ИП, которому вычеты важны, иногда рассматривает общую систему налогообложения. Это решение стоит принимать по всему набору налогов и отчётности, а не ради одного вычета: на общей системе другие ставки и обязанности. Про налог на упрощёнке есть отдельный разбор о расчёте с поступлений на счёт.

В «Много денег» налог считается с каждого поступления по вашей ставке, поэтому видно, какой именно налог вы платите с дохода от работы. Это помогает быстро ответить себе на первый вопрос: был ли с этого дохода НДФЛ.